Данъчни облекчения за млади семейства и облекчение за подобрения или ремонт на недвижим жилищен имот

Какво представляват данъчните облекчения в България

Данъчните облекчения представляват законово признати механизми за намаляване на данъчната основа, върху която се изчислява дължимият данък. В България физическите лица имат възможност да ползват различни облекчения, включително за млади семейства и за направени подобрения или ремонти на жилищни имоти. Тези стимули имат за цел да подпомогнат гражданите в ключови житейски и икономически моменти.

Данъчно облекчение за млади семейства

Какво представлява

Това е данъчно облекчение, което позволява на семейства, сключили граждански брак да намалят своята данъчна основа с платените лихви по първите 100 000 лв. от ипотечния кредит за закупуване на единствено жилище през съответната данъчна година.

Основни условия за ползване на облекчението

За да може едно семейство да се възползва от облекчението, трябва да са изпълнени няколко основни условия:

• Договорът за ипотечен кредит трябва да бъде сключен от поне един от съпрузите.
  
  
• Поне единият съпруг не трябва да е навършил 35 години към датата на подписване на договора.
  
  
• Ипотекираното жилище следва да е единственото жилище на семейството за данъчната година.
  
  
• Съпрузите трябва да са в граждански брак.
  
  

Това облекчение може да се ползва както от местни физически лица, така и от граждани на ЕС и ЕИП.

Какво включва облекчението и как се изчислява

Размерът на облекчението се формира на базата на лихвите, платени през годината по първите 100 000 лева от главницата на ипотечния кредит. То представлява намаление на данъчната основа, което в крайна сметка води до по-нисък дължим данък.

Документи, необходими за прилагане на облекчението

• Удостоверение от банката за размера на платените лихви.
  
  
• Превод на документа от заклет преводач, ако банката е в ЕС/ЕИП.
  
  
• При чуждестранни лица – легализирани документи за доказване на условията по чл. 22а от ЗДДФЛ.
  
  

Специфики при чуждестранни физически лица

Чужденци, установени за данъчни цели в ЕС или ЕИП, също могат да ползват облекчението, но трябва да предоставят преведени и легализирани документи, издадени от компетентните органи в държавата им.

Чести грешки и как да ги избегнем

• Липса на документ от банката или неправилен превод.
  
  
• Ползване на облекчение от двамата съпрузи над позволения лимит.
  
  
• Пропуски при деклариране в ГДД – Приложение №10.
  
  

Данъчно облекчение за подобрения и/или ремонт на недвижим имот

Какви дейности се покриват от облекчението

Данъчното облекчение покрива плащания за труд, свързан с подобрения или ремонт на един недвижим имот в България. Не се включват разходите за материали, само за труд.

Изисквания към лицата, ползващи облекчението

• Лицето трябва да е собственик или съсобственик на имота.
  
  
• Имотът не трябва да е част от търговска дейност.
  
  
• Работата трябва да е извършена от местни фирми или такива от ЕС/ЕИП.
  
  
• Лицето не трябва да е свързано с изпълнителя на ремонта.
  
  

Документация и начин на доказване на разходите

• Фактури и разписки, доказващи плащанията.
  
  
• Банкови извлечения или фискален бон.
  
  
• Всички документи трябва да са за предходната година.
  
  

Ограничения и изключения при ползването

Максималният размер на облекчението е 2000 лв. за имот, независимо от броя на съсобствениците. Ако този лимит бъде надвишен, всяко лице, ползвало неправомерно облекчението, дължи данък върху надвишената част.

Отговорности при неправомерно използване на облекчението

При констатиране на нарушение, лицата връщат съответната част от данъка, заедно с евентуални лихви. Това може да доведе до последващи ревизии от страна на НАП.

Как да подадем годишната данъчна декларация с включени облекчения

Стъпки за подаване на декларацията чрез НАП

Процесът по подаване на годишната данъчна декларация е сравнително ясен, особено ако се използва електронната система на Националната агенция за приходите (НАП). Ето основните стъпки:

1. Влизане в електронния портал на НАП чрез ПИК или квалифициран електронен подпис (КЕП).
   
   
2. Избор на Годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ.
   
   
3. Попълване на съответните приложения:
   
   
• Приложение №10 за облекчение за млади семейства.
  
  
• Приложение №12 за облекчение при ремонт и подобрения.
  
  
4. Прикачване на необходимите документи в електронен формат.
   
   
5. Преглед и изпращане на декларацията.
   
   
6. Получаване на входящ номер и електронно потвърждение.
   
   

Срокове и възможности за корекции

• Крайният срок за подаване на годишната декларация е 30 април на следващата година.
  
  
• Ако бъдат открити грешки, може да се подаде коригираща декларация в срок до 30 септември.
  
  
• След този срок е възможно само с разрешение от НАП при изрични основания.
  
  

Ползи от използването на данъчни облекчения

Използването на данъчни облекчения носи редица ползи:

• Финансова облекченост – намаляване на дължимия данък.
  
  
• Подкрепа за младите семейства в началото на техния съвместен живот.
  
  
• Насърчаване на подобрения и ремонти, които повишават енергийната ефективност и стандарта на живот.
  
  
• Официализиране на работата с изпълнители, чрез нуждата от документи за труд.
  
  

Често задавани въпроси (FAQ)

1. Мога ли да използвам и двете облекчения в една и съща година?

Да, стига да са изпълнени условията и за двете облекчения и да се подадат необходимите документи.

2. Трябва ли да съм местно лице, за да ползвам облекчението?

Не. Чуждестранни физически лица, установени за данъчни цели в ЕС или ЕИП, също могат да се възползват.

3. Ако имотът е съпружеска собственост, кой ползва облекчението?

И двамата съпрузи могат да ползват облекчението, но общата сума не трябва да надвишава 2000 лв. за ремонтите или лихвите от първите 100 000 лв. по кредита.

4. Включват ли се материалите в облекчението за ремонт?

Не. Облекчението покрива само разходите за труд, не и за материали.

5. Какво се случва, ако подам документи с пропуски?

НАП може да не признае облекчението или да изиска корекции. Възможни са санкции при умишлени нарушения.

6. Има ли срок за използване на облекчението след сключване на ипотеката?

Да. Облекчението може да се ползва в годината, в която са платени лихвите, ако са изпълнени всички други условия.

Заключение и полезни съвети

Данъчните облекчения за млади семейства и за подобрения или ремонти на недвижими имоти представляват отлична възможност за намаляване на данъчната тежест. Те не само облекчават семейния бюджет, но и насърчават създаването на стабилен, комфортен и устойчив дом.

За да се възползвате успешно, е важно:

• да познавате добре условията;
  
  
• да събирате всички необходими документи през годината;
  
  
• да подавате декларацията си в срок.
  
  

Не забравяйте да използвате електронните услуги на НАП, които предлагат по-бърз и сигурен начин за подаване на документите.