Какие налоги мы должны платить при покупке-продаже недвижимости?

Купля-продажа недвижимости — это процесс, который влечет за собой множество юридических и финансовых аспектов, включая уплату различных налогов. Для каждого собственника, решившегося передать свою собственность, понимание подлежащих уплате налогов имеет принципиальное значение. В этой статье мы рассмотрим основные налоги, связанные с куплей-продажей недвижимости, а также ключевые аспекты их применения. 

Местный налог при покупке недвижимости

Когда и кто платит налог согласно Закону о местных налогах и сборах (ЗМДТ)? При заключении сделки по покупке недвижимости одним из обязательств нового собственника является уплата местного налога на ее приобретение. Размер налога ежегодно определяется каждой общиной на территории страны. Обычно он составляет от 0,1 до 3% от продажной цены или налоговой оценки, например, в Софии местный налог с начала 2020г. по настоящее время составляет 3%. Для расчета берется налоговая оценка только в тех случаях, когда она выше продажной цены. Местные налоги уплачиваются в соответствующей общине по местонахождению недвижимости.

Налог на прибыль от продажи недвижимости

При продаже недвижимости продавец получает доход, который облагается налогом по Закону о налогах на доходы физических лиц (ЗДДФЛ) и Закону о местных налогах и сборах (ЗМДТ). Однако существуют различные обстоятельства, при которых доходы от продажи могут быть освобождены от налогообложения.

При каких обстоятельствах мы НЕ платим налог на прибыль при продаже недвижимости

От налогообложения освобождаются сделки по продаже одного жилого недвижимого имущества, если между датой покупки и датой продажи прошло более трех лет. Здесь одним из обязательных юридических условий является то, чтобы объект имел статус жилья. 

Не облагаются налогом и доходы от продажи не более двух объектов недвижимости (включая сельскохозяйственные и лесные), если между датой покупки и датой продажи этих объектов прошло более 5 лет. Важно знать, что для сельскохозяйственных и лесных объектов освобождение от налогообложения не связано с конкретным количеством объектов, то есть их число может быть неограниченным, если условие владения более 5 лет соблюдено. Доходы, полученные в указанных двух случаях, не подлежат налогообложению по смыслу чл. 13, ал. 1, т. 1 Закона о налогах на доходы физических лиц (ЗДДФЛ).

На основании Чл. 13, ал. 1, т. 26 от ЗДДФЛ не должны платить налог, если продаете объект недвижимости, который вы получили по наследству или по завещанию. Для таких сделок не имеет значения, отнесено ли имущество к категории жилой недвижимости или это просто недвижимое имущество. 

При каких обстоятельствах мы платим налог на прибыль при продаже недвижимости

Во всех остальных случаях, кроме перечисленных выше, в том числе при продаже объекта недвижимости, приобретенного путем дарения, продавец должен уплатить налог после совершения сделки. Однако он подлежит уплате только тогда, когда получен доход от продажи объекта. Под доходом понимается положительная разница между продажной и покупной ценой. Так, например, если вы продадите что-то по цене, по которой купили, и не получите прибыли или даже понесете убыток, платить налог не придется.

Полезно

Когда доход от продажи недвижимости подлежит налогообложению, необходимо также подать годовую налоговую декларацию по чл. 50 от ЗДДФЛ. Ее можно подать несколькими способами: онлайн, с персональным идентификационным кодом (ПИК) от НАП или с квалифицированной электронной подписью (КЕП); по почте с обратной квитанцией; в некоторых почтовых отделениях; в территориальном управлении НАП по постоянному адресу.